하이난의 세제에 대한 대부분의 대화는 대표적인 세율에서 멈춥니다. 감면 법인소득세율은 그룹이 섬을 살펴보는 이유이며, 논의 전체를 삼킵니다. 같은 통지에 대체로 주목받지 못한 채 자본적 지출 감면이 있으며, 장비나 소프트웨어 비중이 큰 사업에게는 적용되는 해에 세율 인하 자체보다 가치가 클 수 있습니다. 그리고 세율과 달리 시기에 대한 결정에 보상합니다.
단위당 가액으로 나뉘는 두 가지 처리
「하이난 자유무역항 기업소득세 우대정책에 관한 통지(财税〔2020〕31号)」에 따라, 자유무역항에 설립된 기업이 건설 또는 자체 개발을 포함하여 새로 취득하는 단위당 가액 500만 위안 이하의 고정자산 또는 무형자산은, 그 원가를 당기 원가와 비용에 전액 산입할 수 있으며, 몇 년에 걸쳐 감가상각 또는 상각하는 것이 아니라 과세소득 계산 시 공제합니다. 단위당 500만 위안을 넘으면 기업은 감가상각 또는 상각 기간을 단축하거나 가속 방법을 채택할 수 있습니다. 이 목적상 고정자산은 건물과 구축물 이외의 고정자산을 뜻합니다.
시행 세칙은 이 처리를 자유무역항에 설립된 감사 평가를 받는 2급 지점과, 비거주 기업의 사업장과 장소에까지 확대합니다. 무형자산은 사용 가능한 상태가 되는 해에 전액 공제하거나 가속 상각을 시작하며, 자체 개발한 무형자산은 자산이 의도한 사용 가능 상태에 도달한 때를 취득 시점으로 봅니다.
500만 위안 기준은 어디에 정해져 있는가
- 「하이난 자유무역항 기업소득세 우대정책에 관한 통지(财税〔2020〕31号)」 — 재정부·국가세무총국, 2020년 6월 23일 — 500만 위안의 단위당 가액 기준, 그 이하의 당기 전액 공제, 그 이상의 단축 또는 가속 감가상각·상각의 근거. 여기서 고정자산은 건물과 구축물을 제외합니다.
- 「하이난 자유무역항 기업소득세 우대정책의 계속에 관한 통지(财税〔2025〕3号)」 — 재정부·국가세무총국, 2025년 2월 12일 — 패키지를 2027년 12월 31일까지 연장.
- 자본적 지출 처리에 관한 시행 공고는 2025년 1월 1일부터 2027년 12월 31일까지 적용되며, 감사 평가를 받는 2급 지점과 비거주 기업의 사업장과 장소에까지 미칩니다.
- 위의 모든 입장은 2026년 9월에 발행 기관이 공표한 본문을 기준으로 확인했습니다.
이것은 시기상의 이익이며, 그 시기에는 종료일이 있다
구매한 해의 전액 공제는 영구적인 절감을 만들지 않습니다. 공제를 앞당기며, 이연된 세금의 시간 가치만큼의 가치가 있고, 젊은 법인에게 더 중요하게는 현금이 가장 부족한 해에 현금 사정을 개선합니다. 이는 실질적인 이익이며 한계가 있습니다. 이 처리는 패키지의 나머지와 함께 2027년 12월 31일까지 적용되고, 그 이후에 대해서는 공표된 것이 없습니다. 기간 안에 발생한 지출은 한 방식으로, 그 이후의 지출은 그렇지 않을 수 있는 방식으로 취급됩니다.
진정한 다년간의 장비 또는 개발 계획이 있는 사업에게 이는 회계상의 세부 사항을 기한이 붙은 일정의 문제로 바꿉니다. 문제는 자산을 살지 말지가 아닙니다. 구매가 이후에는 분명히 없을 기간 안에 속하는가입니다.
세율 인하는 어디에 있는가에 보상합니다. 자본적 지출 감면은 언제 사는가에 보상합니다.
나머지 입장과 맞물리는 곳
이 감면은 제도의 나머지 조건과 따로 있지 않습니다. 실질 운영 입장과도 도움이 되는 방식으로 맞물립니다. 사업이 실제로 필요로 하고 자유무역항에 보유하는 설비와 시설을 취득하는 것은, 고정된 사업장과 필요한 설비를 요구하는 실질 운영의 생산·운영 요소를 뒷받침합니다. 감면에 맞춰 구성한 자본 지출 계획은 실질 운영 서류와 경쟁하는 것이 아니라 강화하는 경향이 있으며, 이는 이례적으로 깔끔한 정렬이어서 의도적으로 활용할 만합니다.
이에 의존하기 전에 확정해야 할 것
- 처리가 500만 위안 선의 양쪽에서 다르므로, 자산별로 단위당 가액을 500만 위안 선에 대해 시험합니다.
- 자산이 건물과 구축물을 제외하는 여기서 쓰는 정의의 고정자산에 해당하는지.
- 무형자산의 경우, 자산이 사용 가능한 상태가 되는 해, 자체 개발한 경우에는 의도한 사용 가능 상태에 도달하는 해.
- 취득 법인이, 해당되는 경우 2급 지점과 비거주 사업장을 포함해, 이 처리가 미치는 법인인지.
- 2027년 12월 31일에 대비해 정리한 계획 일정과, 명시적으로 밝힌 기간 이후의 가정.
자문 업무가 진행되는 방식
여기서의 회계·세무 컨설팅 업무는 모델링과 순서 짜기입니다. 이 자산 계획에 이 선택이 얼마의 가치가 있는지, 세율 및 실질 운영 입장과 어떻게 맞물리는지, 2027년 말에 닫히는 기간을 감안할 때 일정이 어떠해야 하는지입니다. 분석이 신고 입장에 영향을 주는 경우 신고 자체는 인가된 회사가 맡습니다. HainanInc는 장부 기장도 세무 서비스도 등록을 보유하고 있지 않으며, 저희는 산출물을 검토하고 일정을 관리합니다. 그러나 결정이 실제로 내려지는 곳은 분석입니다.
이 글은 공표된 정책에 대한 일반적인 논평이며 개별 법인에 대한 세무 자문이 아니고, 특정 자산의 취급은 이 글이 다루지 않는 사실에 달려 있습니다. 인용된 수치는 위에 열거한 규정에서 가져온 것이며 2026년 9월에 확인했습니다. 수치에 의존하기 전에 현행 여부를 확인하십시오.