월간 의무는 저절로 해결됩니다. 습관이 될 만큼 자주 반복되고, 빠뜨리면 몇 주 안에 알아차립니다. 하이난 법인에 해가 되는 신고는 연간 신고입니다. 모두가 만들어 둔 리듬 밖에서 한 번 도착하며, 빠뜨린 결과는 이듬해에야 발견됩니다. 특히 두 가지는 일반적인 재무 주기에서 완전히 벗어나 있으며, 둘 다 일반적인 세무 행정이 아니라 자유무역항의 우대 제도에 속합니다.
정산은 감면을 청구하는 시점이기도 하다
연간 법인소득세 정산은 하이난의 감면이 실제로 적용되는 시점입니다. 감면 세율을 주장하는 기업은 그 신고 때 자체 판정, 확약에 의한 신고, 사후 검증 모델에 따라 실질 운영 자체 평가 확약서를 작성합니다. 확약서에 서명할 때는 아무것도 승인되지 않으며, 심사는 이후에 마감된 해를 대상으로 옵니다. 이로써 정산은 계산 기한이자 서류 기한이 되며, 이를 계산 기한으로만 취급하는 것이 다른 면에서는 탄탄한 입장이 방어하기 어려워지는 가장 흔한 방식입니다.
각 날짜를 정하는 규정
- 하이난 자유무역항 기업소득세 우대정책 통지(财税〔2020〕31号), 财税〔2025〕3号에 의해 2027년 12월 31일까지 연장 — 15% 세율, 주된 사업 매출 60% 시험, 실질 운영 요건.
- 장려 산업 기업 실질 운영 정책의 계속에 관한 공고(2025年第3号) — 하이난 세무국, 하이난성 재정청, 하이난성 시장 감독 관리국 — 2025년 8월 14일.
- 하이난성 5개 부서의 자유무역항 개인소득세 우대정책 시행 공고 — 2025년 9월 5일, 2025년 1월 1일부터 적용 — 신고 기간은 사업소득이 1월 1일~3월 31일, 종합소득이 3월 1일~6월 30일. 특수 업종 신청은 3월 1일까지, 90~182일 경로는 6월 30일까지.
- 특수관계 신고 및 동시 자료 관리 개선에 관한 공고(国家税务总局公告2016年第42号) — 국가세무총국, 2016년 6월 29일 — 로컬 파일과 특수 사안 파일은 거래가 이루어진 해의 다음 해 6월 30일까지.
- 「하이난 자유무역항 시장 주체 말소 조례(海南自由贸易港市场主体注销条例)」 — 2022년 3월 1일 시행 — 비정상 경영 목록에 2년간 올라 있으면 등록부에서 말소.
- 위의 모든 입장은 2026년 9월에 발행 기관이 공표한 본문을 기준으로 확인했습니다.
첫 번째로 간과되는 항목: 6월 30일, 그리고 이것은 세무 신고서가 아니다
동시 이전가격 문서는 제출하는 것이 아니라 작성하는 것이며, 바로 그 때문에 놓칩니다. 국가세무총국의 2016년 공고에 따라, 로컬 파일과 특수 사안 파일은 특수관계 거래가 발생한 해의 다음 해 6월 30일까지, 마스터 파일은 그룹 최종 지배 기업의 연도 종료일로부터 12개월 이내에 작성해야 합니다. 그 날짜에 제출하는 것은 없습니다. 의무는 문서가 존재하고 요청 시 즉시 제시할 수 있는 상태로 두는 것이며, 요청이 도착했을 때 그 요건을 발견하는 법인은 정의상 이미 놓친 것입니다.
두 번째: 재무 부서가 담당하지 않는 개인소득세 기간
자유무역항 개인소득세 상한에는 2025년 9월 5일의 5개 부서 시행 공고가 정한 자체 일정이 있습니다. 요건을 갖춘 대부분의 개인은 이제 아예 신청하지 않고 부처 간 데이터 공유로 처리됩니다. 그러나 특수 업종 인력은 매년 3월 1일까지 성의 전자 세무 시스템으로 신청하고, 90~182일 거주한 개인은 6월 30일까지 신청하기 전에 공개 게시 단계를 거칩니다. 어느 기한도 급여 주기가 알려 주지 않으며, 어느 것도 기본적으로 어느 한 부서에 속하지 않습니다. 그래서 지나가 버립니다.
월간 신고가 밀리면 몇 주 안에 알아차립니다. 연간 신고는 이듬해에, 다른 누군가가 알아차립니다.
연락이 닿는 것 자체가 반복되는 의무
일정에서 가장 조용한 항목은 신고가 전혀 아닙니다. 등록 주소로 연락이 닿지 않는 법인은 비정상 경영 목록에 오를 위험에 놓이고, 거기서 2년이 지나면 하이난 말소 법규에 따라 등록부에서 말소될 수 있습니다. 그 절차의 어느 것도 재무 부서에서는 스스로 알리지 않습니다. 아무도 확인하지 않는 주소로 우편물이 가면서 시작되며, 그것이 문제가 될 즈음에는 이미 2년 중 일부가 흘러간 뒤입니다.
실제로 유지되는 일정
- 이미 그러한 일상으로서 진행되는 월간·분기 신고.
- 서류 기한으로 취급하는 연간 법인소득세 정산: 계산뿐 아니라 실질 운영 확약서와 그 뒷받침 증거.
- 기준선으로 향하는 흐름을 조치할 수 있을 만큼 일찍, 분기마다 시험하는 주된 사업 매출 60% 비율.
- 기준을 충족하는 경우 6월 30일까지 작성하는 이전가격 문서, 그리고 충족하지 않는 해에도 매년 실시하는 기준 시험.
- 가정하지 않고 담당자를 지정한 3월 1일과 6월 30일의 개인소득세 기간.
- 연간 보고와 등기 변경 신고, 그리고 감시되는 등록 주소.
누가 신고하고, 누가 일정을 쥐는가
다른 회사의 법정 장부를 관리하고 그 신고서를 제출하는 것은 중국 본토에서 면허가 필요한 활동이며, HainanInc는 어느 면허도 보유하고 있지 않습니다. 면허를 가진 장부 기장 회사가 등록과 신고를 맡습니다. 저희가 맡는 것은 일정 자체, 제출 전 산출물의 검토, 단일 연락 창구입니다. 연간 항목이 포착되는지를 결정하는 것이 바로 이 부분이며, 연간 항목은 어떤 개별 신고 대행 업체도 지켜보지 않기 때문입니다.
이 글은 공표된 정책에 대한 일반적인 논평이며 개별 법인에 대한 세무 자문이 아닙니다. 기한과 기준은 변경될 수 있으므로, 위 내용에 의존하기 전에 현재의 입장을 확인하십시오. 입장은 2026년 9월에 공표된 자료를 기준으로 확인했습니다.