Хайнаньский годовой календарь соблюдения требований и две подачи, которые никто не заносит в календарь
У года хайнаньской организации предсказуемый ритм деклараций и отчётов. Проблемы вызывают годовые пункты, выпадающие из ежемесячного цикла и потому — из привычки каждого.
Консультационная группа HainanInc по налогам
· 4 мин чтения
Ежемесячные обязанности выполняются сами собой. Они повторяются достаточно часто, чтобы стать привычкой, а пропущенную замечают в течение нескольких недель. Подачи, наносящие вред хайнаньской организации, — годовые: они приходят раз, вне ритма, который все выстроили, а последствие пропуска обнаруживается лишь на следующий год. Две из них вообще лежат вне обычного финансового цикла, и обе относятся к льготному режиму порта свободной торговли, а не к обычному налоговому администрированию.
Сверка — это ещё и момент, когда заявляется льгота
Годовая сверка по налогу на прибыль — момент, когда хайнаньские льготы реально применяются. Предприятие, претендующее на сниженную ставку, при этой подаче заполняет обязательство о самооценке реального осуществления деятельности по модели самоопределения, декларации обязательством и последующей проверки. Ничто не одобряется при подписании обязательства; проверка приходит позже, по закрытому году. Это делает сверку сроком по документам не меньше, чем сроком по расчёту, и отношение к ней лишь как ко второму — самый частый способ, которым в остальном надёжная позиция становится трудно защищаемой.
Акты, устанавливающие каждую из этих дат
- Уведомление о льготах по налогу на прибыль предприятий для порта свободной торговли Хайнань (财税〔2020〕31号), продлённое документом 财税〔2025〕3号 до 31 декабря 2027 года — ставка 15%, тест выручки от основного бизнеса в 60% и условие реального осуществления деятельности.
- Объявление о продолжении политики реального осуществления деятельности для предприятий поощряемых отраслей (2025年第3号) — Налоговая служба Хайнаня, Департамент финансов Хайнаня и Управление по регулированию рынка Хайнаня — 14 августа 2025 года.
- Объявление пяти департаментов Хайнаня о реализации льготной политики по подоходному налогу с физических лиц порта свободной торговли — 5 сентября 2025 года, применяется с 1 января 2025 года — окна подачи: с 1 января по 31 марта для дохода от предпринимательской деятельности и с 1 марта по 30 июня для совокупного дохода; заявки специальных отраслей до 1 марта; путь «от 90 до 182 дней» до 30 июня.
- Объявление об улучшении отчётности по связанным сторонам и сопутствующей документации (国家税务总局公告2016年第42号) — Государственная налоговая администрация, 29 июня 2016 года — локальный файл и файл по специальным вопросам к 30 июня года, следующего за операциями.
- Положение о ликвидации субъектов рынка в порту свободной торговли Хайнань (海南自由贸易港市场主体注销条例) — действует с 1 марта 2022 года — исключение из реестра после двух лет в перечне аномальных операций.
- Все приведённые выше положения проверены по опубликованным текстам издавших органов в сентябре 2026 года.
Первый упускаемый пункт: 30 июня, и это не налоговая декларация
Сопутствующая документация по трансфертному ценообразованию подготавливается, а не подаётся — именно поэтому её и упускают. Согласно объявлению Государственной налоговой администрации 2016 года, локальный файл и любой файл по специальным вопросам должны быть подготовлены к 30 июня года, следующего за годом, в котором совершались операции со связанными сторонами, а основной файл — в течение двенадцати месяцев после окончания года конечного контролирующего предприятия группы. В эту дату ничего не подаётся. Обязанность — чтобы документ существовал и был готов к предъявлению по запросу, и организация, обнаруживающая требование, когда приходит запрос, уже по определению его пропустила.
Второй: окна по подоходному налогу с физических лиц, которыми не владеет финансовая служба
У предела подоходного налога с физических лиц порта свободной торговли свой календарь, установленный объявлением пяти департаментов от 5 сентября 2025 года. Большинство соответствующих критериям лиц теперь обрабатывается через межведомственный обмен данными без подачи заявления вообще. Но персонал специальных отраслей подаёт заявку через провинциальную электронную налоговую систему до 1 марта каждого года, а лица, проживающие от 90 до 182 дней, проходят шаг публичного размещения перед подачей заявки до 30 июня. Ни один срок не напоминается зарплатным циклом, и ни один по умолчанию не принадлежит какому-либо одному подразделению — так они и проскакивают.
Сорвавшуюся ежемесячную подачу замечают за недели. Годовую замечают на следующий год — кто-то другой.
Доступность — сама по себе повторяющаяся обязанность
Самый тихий пункт календаря — вообще не подача. Организация, недоступная по юридическому адресу, подвергается риску попасть в перечень аномальных операций, а два года там открывают путь к исключению из реестра по хайнаньскому закону о ликвидации. Ничто в этой последовательности не заявляет о себе в финансовой службе. Она начинается с корреспонденции, идущей на адрес, за которым никто не следит, и к тому времени, как это становится важным, два года уже прошли.
Календарь, который действительно работает
- Ежемесячные и квартальные декларации, ведущиеся как рутина, которой они уже являются.
- Годовая сверка по налогу на прибыль, рассматриваемая как срок по документам: обязательство о реальном осуществлении деятельности и стоящие за ним доказательства, а не только расчёт.
- Соотношение выручки от основного бизнеса 60%, проверяемое поквартально, достаточно рано, чтобы дрейф можно было скорректировать.
- Документация по трансфертному ценообразованию, подготовленная к 30 июня при достижении порогов, и сам тест порогов, проводимый ежегодно, даже когда они не достигнуты.
- Окна по подоходному налогу с физических лиц 1 марта и 30 июня, с назначенным, а не предполагаемым ответственным.
- Годовая отчётность и подачи об изменениях в реестре, а также отслеживаемый юридический адрес.
Кто подаёт и кто владеет календарём
Ведение обязательных книг другой компании и подача её деклараций — лицензируемые виды деятельности в континентальном Китае, и ни одной из этих лицензий у HainanInc нет. Лицензированная бухгалтерская фирма несёт регистрацию и подачи. Нам принадлежит сам календарь, проверка результата до подачи и единая точка контакта — именно та часть, что определяет, будут ли замечены годовые пункты, потому что именно за ними не следит ни один отдельный агент по подачам.
Это общий комментарий к опубликованной политике, а не налоговая консультация применительно к конкретной организации. Сроки и пороги меняются; перед тем как полагаться на что-либо из изложенного, подтвердите актуальное положение. Положения проверены по опубликованным источникам в сентябре 2026 года.