月次の義務は、ひとりでに片づきます。習慣になるほど頻繁に繰り返され、漏れれば数週間で気づかれます。海南法人に害を及ぼす届出は、年次のものです。誰もが築いたリズムの外に一度だけ届き、漏らした結果は翌年まで発見されません。とりわけ2つは、通常の経理のサイクルの完全に外にあり、どちらも、通常の税務行政ではなく、自由貿易港の優遇制度に属しています。
精算は、優遇を申請する時点でもある
年次の法人所得税の精算は、海南の優遇が実際に適用される時点です。軽減税率を主張する企業は、その申告の際に、自己判定、確約による申告、事後の検証というモデルのもとで、実質的運営の自己評価確約書を作成します。確約書に署名する時点では何も承認されず、審査は後から、閉じた年を対象に来ます。これにより、精算は、計算の期限であると同時に書類の期限であり、それを前者としてしか扱わないことが、他の点では堅実な立場が守りにくくなる最もよくある形です。
それぞれの日付を定める規定
- 海南自由貿易港企業所得税優遇政策に関する通知（财税〔2020〕31号）。财税〔2025〕3号により2027年12月31日まで延長 — 15%の税率、主たる事業の売上60%のテスト、実質的運営の要件。
- 奨励類産業企業の実質的運営政策の継続に関する公告（2025年第3号）— 海南税務局、海南省財政庁、海南省市場監督管理局 — 2025年8月14日。
- 海南省の5つの部門による自由貿易港個人所得税優遇政策の実施に関する公告 — 2025年9月5日、2025年1月1日から適用 — 申告期間は、事業所得が1月1日〜3月31日、総合所得が3月1日〜6月30日。特定業種の申請は3月1日まで、90〜182日の経路は6月30日まで。
- 関連者申告と同時文書管理の改善に関する公告（国家税務总局公告2016年第42号）— 国家税務総局、2016年6月29日 — ローカルファイルと特定事項ファイルは、取引の翌年の6月30日まで。
- 「海南自由貿易港市場主体抹消条例」（海南自由贸易港市场主体注销条例）— 2022年3月1日施行 — 異常経営リストに2年間載ると、登記簿から抹消。
- 上記のすべての立場は、2026年9月に発行機関が公表した本文に照らして確認しました。
最初の見落とされがちな項目：6月30日、そしてそれは税の申告書ではない
同時の移転価格文書は、提出するものではなく作成するものであり、まさにそのために見落とされます。国家税務総局の2016年の公告のもと、ローカルファイルと特定事項ファイルは、関連者取引が行われた年の翌年の6月30日までに、マスターファイルは、グループの最終的な支配企業の年度末から12か月以内に、作成しなければなりません。その日に提出されるものは何もありません。義務は、文書が存在し、求めに応じてすぐ提示できる状態にしておくことであり、要請が届いたときにその要件を発見する法人は、定義上、すでに逃しています。
2つ目：経理が担当しない、個人所得税の期間
自由貿易港の個人所得税の上限には、2025年9月5日の5部門の実施公告が定めた独自のカレンダーがあります。要件を満たす個人の大半は、いまや申請をまったくせずに、部門間のデータ共有を通じて処理されます。しかし、特定業種の人員は、毎年3月1日までに省の電子税務システムを通じて申請し、90日から182日居住した個人は、6月30日までに申請する前に、公開掲示のステップを経ます。どちらの期限も給与サイクルは知らせず、どちらも既定ではどの部署にも属しません。だからこそ、すり抜けます。
月次の届出が遅れれば、数週間で気づかれます。年次の届出は、翌年に、別の誰かに気づかれます。
連絡がつくこと自体が、繰り返される義務
カレンダーで最も静かな項目は、そもそも届出ではありません。登記住所で連絡がつかない法人は、異常経営リストに載るリスクにさらされ、そこに2年間載ると、海南の抹消に関する法規のもとで登記簿から抹消される道が開かれます。その流れのどこも、経理部門では自ら名乗りません。誰も監視していない住所に郵便物が届くことから始まり、それが問題になるころには、2年のうちの一部がすでに過ぎています。
実際に持ちこたえるカレンダー
- すでにそうであるように、日常業務として進める月次・四半期の申告。
- 書類の期限として扱う年次の法人所得税の精算：計算だけでなく、実質的運営の確約書とその裏づけとなる証拠。
- 基準に向かうずれが、まだ対処できるうちに気づけるよう、四半期ごとに判定する主たる事業の売上60%の比率。
- 基準を満たす場合は6月30日までに作成する移転価格の文書と、満たさない年にも毎年行う基準の判定。
- 担当者を想定ではなく指名した、3月1日と6月30日の個人所得税の期間。
- 年次の報告と登記の変更届出、そして監視された登記住所。
誰が届け出て、誰がカレンダーを握るか
他の会社の法定帳簿を管理し、その申告書を提出することは、中国本土では免許を要する活動であり、HainanInc はどちらの免許も保有していません。免許を持つ記帳事務所が、登録と届出を担います。当社が握るのは、カレンダーそのもの、提出前の成果物のレビュー、そして単一の窓口です。年次の項目が捉えられるかどうかを決めるのはこの部分であり、年次の項目は、どの個々の申告代行業者も見張っていないものだからです。
本稿は公表されている政策についての一般的な論評であり、個別の法人に関する税務上の助言ではありません。期限と基準は変わるため、上記のいずれかに依拠する前に現在の立場を確認してください。立場は2026年9月に公表された情報源に照らして確認しました。