海外に投資する中国の法人は、海外でのクロージングを最初に重要な日とみなすことはできません。資金が動く前に、投資は一般に、発展改革当局、商務当局、そして銀行での外国為替登記を通らなければならず、それらが進む順序が、取引が最も早くクローズできる日を決めます。
最初の問いは、届出か承認か
案件が届出を要するか承認を要するか、どの階層の当局に対してかは、業種、投資先、金額によって決まります。機微な業種や投資先は届出ではなく承認の対象となり、その答えが手続きにかかる時間を変えます。クロージング日を契約に書き込む前に確認する価値があります。
次に銀行
直接投資の外国為替登記は銀行が処理し、銀行は先行する当局が通したものを登記します。登記は銀行が実際に処理する内容に合致する必要があるため、書類は規則だけでなく銀行自身の実務に合わせて準備します。最初の送金の後、増額、再編、撤退はそれぞれ固有の変更届出を生じさせ、投資法人は海外持分について年次の登記を行う必要があります。
海南が加えるもの
海南の投資法人は、自由貿易港に登録された、要件を満たす観光業・現代サービス業・ハイテク企業に認められる、新規の対外直接投資からの所得に対する、自由貿易港の法人所得税の免除も利用できる場合があります。これは税務通知の条件に従い、現行の延長で2027年12月31日までとされ、新規の対外投資に適用されるため、投資の時期と性格付けが重要です。また法人は海南で実際に運営されている必要があります。住所だけの投資ビークルは、自由貿易港のその他の立場の根拠である実質的運営の条件を満たしません。
署名の前に答えるべき問い
- 案件は届出か承認か、どの当局に対してか？
- 発展改革、商務、銀行の各段階はどの順で進み、現在の実務でそれぞれどれくらいかかるか？
- 署名条件と最終期限は、その順序を反映しているか？
- 投資法人が海南にある場合、その事業は免税の対象業種に該当し、島で実際に運営されているか？
- クロージング後のカレンダー——変更届出と海外持分の年次登記——は誰が管理するか？
各見解の出典
- 海南自由貿易港の企業所得税優遇政策に関する通知（财税〔2020〕31号）——財政部、国家税務総局、2020年6月23日、财税〔2025〕3号により2027年12月31日まで継続——自由貿易港に設立された観光業・現代サービス業・ハイテク企業が新規の対外直接投資から得る所得の法人所得税を免除。
- 直接投資の外国為替管理政策のさらなる簡素化と改善に関する通知（汇发〔2015〕13号）——国家外貨管理局、2015年6月1日施行——銀行が直接投資の外国為替登記を処理。
- 発展改革当局および商務当局が発出した対外投資の管理弁法は文書名のみで特定しており、本稿ではその本文を取得していないため、いかなる基準も引用していません。
これは公表された政策についての一般的な論評であり、特定の投資に関する助言ではありません。海外法と取引条件は、海外の弁護士と取引自身のアドバイザーの領分です。