하이난 투자를 5년 시계로 모델링하는 그룹은 정책의 경계를 가로지르며 모델링하는 것입니다. 자유무역항을 세제 측면에서 선택할 만하게 만드는 세 가지 감면은 2025년 중 각각 별개의 규정으로 따로 갱신되었으며, 이제 세 가지 모두 같은 만료일, 즉 2027년 12월 31일을 갖습니다. 그 날짜 이후에 무엇이 오는지는 공표되지 않았습니다. 현행 세율이 그 이후에도 계속된다고 가정하는 모델은 가정을 하는 것이며, 이 가정은 스프레드시트 안에 표시 없이 두기보다 명시적으로 밝혀 둘 가치가 있습니다.
무엇이, 무엇에 의해 연장되었는가
법인소득세 패키지는 재정부와 국가세무총국이 2020년 6월 23일의 财税〔2020〕31号로 내놓았습니다. 그 본문은 2024년 12월 31일까지였으며, 2025년 2월 12일의 财税〔2025〕3号로 2027년 12월 31일까지 계속되었습니다. 고급·긴요 인재에 대한 개인소득세 상한은 같은 날짜의 财税〔2020〕32号에서 나왔고, 财税〔2025〕4号로 같은 2027년 12월 31일까지 계속되었습니다. 이후 인재 정책의 시행 세칙은 2025년 9월 5일 하이난의 5개 부서 공고로 다시 쓰였으며, 이는 2022년부터 유지되어 온 지침을 대체했습니다.
세 가지 감면과 이를 연장한 규정
- 财税〔2020〕31号 — 재정부·국가세무총국 — 2020년 6월 23일 — 세 가지 감면: 실질 운영을 하는 장려 산업 기업의 15% 법인소득세율, 관광·현대 서비스·하이테크 기업의 신규 해외 직접투자 소득에 대한 법인소득세 면제, 자본적 지출의 가속 또는 즉시 공제.
- 财税〔2025〕3号 — 재정부·국가세무총국 — 2025년 2월 12일 — 위 내용을 2027년 12월 31일까지 연장.
- 财税〔2020〕32号 및 财税〔2025〕4号 — 재정부·국가세무총국 — 요건을 갖춘 고급·긴요 인재에 대해 15%를 초과하는 개인소득세 부담을 면제, 2027년 12월 31일까지 연장.
- 하이난성 5개 부서의 자유무역항 개인소득세 우대정책 시행 공고 — 하이난성 재정청, 하이난 세무국, 인력자원·시장감독·인재 관련 부서 — 2025년 9월 5일, 2025년 1월 1일부터 적용 — 183일 거주 규칙, 90일 하한, 신고 기간의 근거.
- 위의 모든 입장은 2026년 9월에 발행 기관이 공표한 본문을 기준으로 확인했습니다.
자본적 지출 감면은 가장 자주 놓치는 것
대표적인 세율 외에, 财税〔2020〕31号는 자유무역항에 설립된 기업이 단위당 가액 500만 위안 이하의 새로 취득한 고정자산 또는 무형자산을 당기에 전액 공제하도록 허용합니다. 여기서 고정자산은 건물과 구축물 이외의 자산을 뜻합니다. 단위당 500만 위안을 넘는 경우, 기업은 감가상각 또는 상각 기간을 단축하거나 가속 방법을 적용할 수 있습니다. 시행 공고는 2025년 1월 1일부터 2027년 12월 31일까지 적용되며, 감사 평가를 받는 2급 지점과 비거주 기업의 사업장에까지 미칩니다.
이 감면은 영구적이 아니라 시기상의 이익이며, 그래서 2027년이라는 날짜와 맞물립니다. 감면이 존재하는 해에 앞당긴 자본적 지출은, 감면이 만료된 뒤에 발생한 같은 지출과 다르게 취급됩니다. 장비나 소프트웨어 계획이 실제로 있는 사업에게 순서의 문제는 현실적이며 기한이 붙어 있습니다.
인재 상한에는 이제 기준선뿐 아니라 거주 하한도 있다
개인소득세 정책은 요건을 갖춘 고급·긴요 인재에 대해 15%를 초과하는 부담을 면제합니다. 2025년 9월의 시행 공고는 하이난에서의 누적 183일 거주 요건은 유지하되 그 산정 방식을 완화했습니다. 합리적인 섬 밖 출장, 휴가, 연수 일수는 실제 거주가 90일 아래로 내려가지 않는 한 거주에 산입됩니다. 또한 항공우주, 해운, 해상 석유·가스 탐사 인력에 대해서는, 일시금이나 이중 지급 없이 최소 6개월 연속 연금 납부와 1년 이상의 근로계약이 있다는 조건으로, 거주 기준이 없는 트랙을 만들었습니다.
운영 방식도 같은 방향으로 움직였습니다. 요건을 갖춘 대부분의 개인은 아예 신청서를 내지 않고 부처 간 데이터 공유를 통해 처리됩니다. 특수 업종 인력은 매년 3월 1일까지 성의 전자 세무 시스템을 통해 신청하고, 90~182일 거주한 개인은 6월 30일까지 신청하기 전에 공개 게시 단계를 거칩니다.
세 개의 별개 규정, 세 번의 별개 연장, 하나의 공통 만료일. 편리한 점은 하나만 기억하면 된다는 것입니다.
지금부터 그때까지의 계획에서 달라지는 것
- 현행 세율을 조용히 외삽하지 말고, 모든 모델에 2027년 이후의 가정을 명시합니다.
- 사업에 실제 자산 구매 계획이 있다면, 감면 기간에 맞춰 자본적 지출의 순서를 정합니다.
- 인재 상한을 청구하는 사람들의 개인별 거주 일수를 해가 끝난 뒤가 아니라 해당 연도 중에 추적합니다.
- 두 신고 기간, 즉 특수 업종 신청의 3월 1일과 90~182일 경로의 6월 30일을 일정에 넣습니다. 어느 쪽도 일반 급여 주기가 알려 주지 않기 때문입니다.
- 본문이 이미 한 번 만료된 2020년의 원본이 아니라, 연장한 규정을 다시 읽습니다.
저희가 입장을 유지하는 방식
우대 세무 입장 지원은 세 가지 감면을 구조를 만든 사람으로부터 물려받은 가정이 아니라, 규정이 명시되고 종료일이 알려진 살아 있는 입장으로 문서화해 두는 것을 뜻합니다. 여기에는 각 청구의 근거 증거, 신고가 걸려 있는 일정, 무엇이 언제 만료되는지에 대한 상시 메모가 포함됩니다. 2027년 날짜의 후속 정책이 공표되면, 업무는 이미 보유한 입장에 비추어 그것을 읽는 것입니다. 입장이 문서화되어 있다면 짧은 작업이고, 그렇지 않다면 긴 작업입니다.
이 글은 공표된 정책에 대한 일반적인 논평이며 개별 법인에 대한 세무 자문이 아닙니다. 인용된 수치는 위에 열거한 규정에서 가져온 것이며 2026년 9월에 발행 기관이 공표한 본문을 기준으로 확인했습니다. 유효 기간은 공표된 대로 기재했으며, 수치에 의존하기 전에 현행 여부를 확인하십시오.