주식 보상 제도는 모회사 차원에서, 보통 하이난에서 고용되는 사람이 아무도 없던 몇 년 전에 설계되며, 본국 법역의 문제로 운영됩니다. 그 제도가 섬의 참여자에게 닿으면, 베스팅 사건은 중국의 규칙이 지배하는 과세 시점을 만들어 냅니다. 여기에는 자유무역항의 개인소득세 상한도 포함될 수 있습니다. 제도를 만든 사람 누구도 그 상호작용을 고려하지 않았고, 참여자는 입장이 이미 확정된 시점에서야 그것을 발견합니다.
상한이 실제로 포괄하는 범위
자유무역항 정책은 요건을 갖춘 고급·긴요 인재에 대해 15%를 초과하는 개인소득세 부담을 면제합니다. 이 감면은 财税〔2020〕32号로 수립되어 财税〔2025〕4号에 의해 2027년 12월 31일까지 연장되었습니다. 이는 하이난 자유무역항에서 발생한 종합소득, 즉 임금·급여, 노무 보수, 원고료와 인세, 그리고 사업소득에 적용되며, 각각 자유무역항에서 발생한 것이어야 합니다.
그 문장에서 두 단어가 역할을 합니다. '에서 발생한'은 소득이 어디서 생기는가의 문제로, 하이난과 다른 곳에서 일부씩 수행한 근무에 대해 베스팅되는 보상에서는 자명하지 않습니다. 그리고 범주는 구체적입니다. 특정 보상 사건이 상한이 적용되는 종합소득에 속하는지는 제도가 그것을 어떻게 설명하는지가 아니라, 국가 규정에 따라 소득이 어떻게 성격 규정되는지에 달려 있습니다.
공포된 세금 상한 규정
- 财税〔2020〕32号 및 财税〔2025〕4号 — 재정부·국가세무총국 — 하이난 자유무역항의 요건을 갖춘 고급·긴요 인재에 대해 15%를 초과하는 개인소득세 부담 면제. 2027년 12월 31일까지 연장.
- 같은 정책 — 적용 범위는 하이난 자유무역항에서 발생한 종합소득으로, 임금·급여, 노무 보수, 원고료와 인세, 그리고 그곳에서 발생한 사업소득을 포함합니다.
- 하이난성 5개 부서의 자유무역항 개인소득세 우대정책 시행 공고 — 2025년 9월 5일, 2025년 1월 1일부터 적용 — 실제 거주 최소 90일을 전제로 한 누적 183일 거주, 섬 밖 출장·휴가·연수 산입. 항공우주·해운·해상 석유가스 인력으로서 최소 6개월 연속 연금 납부와 1년 이상의 근로계약이 있는 경우의 거주 기준 없는 트랙. 종합소득 신고는 3월 1일~6월 30일, 사업소득은 1월 1일~3월 31일, 특수 업종 신청은 3월 1일까지, 90~182일 경로는 6월 30일까지.
- 개인소득세 우대정책을 누리는 고급·긴요 인재 목록 관리 방법(海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理办法) — 하이난성 재정청 및 관련 부서, 2025년.
- 위의 모든 입장은 2026년 9월에 발행 기관이 공표한 본문을 기준으로 확인했습니다.
자격은 거주가 결정하며, 베스팅일은 이를 존중하지 않는다
참여자가 상한 적용 자격을 갖추는지는 거주에 달려 있습니다. 2025년 9월의 시행 공고는 하이난에서 누적 183일의 거주를 요구하며, 합리적인 섬 밖 출장, 휴가, 연수는 실제 거주가 90일 아래로 내려가지 않는 한 산입됩니다. 출장이 잦은 고위 참여자는 중요한 보상이 베스팅되는 해에 그 하한 아래로 떨어질 수 있으며, 그해가 바로 세율 차이의 가치가 가장 큰 해입니다. 일수 계산과 베스팅 일정은 서로 다른 사람들이 관리하며, 거의 비교되지 않습니다.
그 제도는 몇 년 전에, 다른 나라에서, 90일 하한이라는 말을 들어 본 적도 없는 사람들이 작성했습니다.
운영 방식이 바뀌었고, 한 경로에는 이제 공개 단계가 있다
2025년 공고는 감면의 대부분을 자동으로 만들었습니다. 요건을 갖춘 개인은 신청 없이 부처 간 데이터 공유를 통해 처리됩니다. 두 경로는 자동이 아닙니다. 특수 업종 인력은 매년 3월 1일까지 성의 전자 세무 시스템을 통해 신청합니다. 그리고 90~182일 거주한 개인은 안내를 받고, 섬 밖 체류에 대한 사유를 최소 5영업일 공개 게시해야 하며, 그 후 6월 30일까지 신청해야 합니다. 이 공개 게시 단계는 사람들이 놀랄 만큼 이례적이며, 어떤 급여 주기도 알려 주지 않는 기한에 걸려 있습니다.
베스팅 사건 뒤가 아니라 앞에 확정해야 할 것
- 참여자가 베스팅 연도에 183일 시험, 또는 최소한 90일 하한을 충족할 것으로 예상되는지.
- 보상 소득이 중국 개인소득세 목적으로 어떻게 성격 규정되며, 상한 적용 범주에 속하는지.
- 둘 이상의 장소에서 근무가 수행된 경우, 소득이 자유무역항에서 발생한 것인지.
- 참여자가 어느 신고 경로에 있으며, 거기에 붙은 3월 1일 또는 6월 30일 기한을 누가 책임지는지.
- 제도가 조금이라도 유연성을 허용한다면, 베스팅일을 거주 패턴에 맞출 수 있는지.
- 2027년 12월 31일 이후 베스팅되는 보상에 대해 입장이 어떻게 되는지.
베스팅 전에 모델링하고, 이후에 신고한다
보상 추적, 베스팅 관리, 제도의 본국 법역 구조화와의 조율은 저희가 맡습니다. 각 베스팅 사건이 일으키는 현지 개인소득세 신고는 법인의 세무 컴플라이언스를 맡고 있는 인가된 회사가 제출하며, HainanInc는 세무 서비스 등록을 보유하고 있지 않습니다. 일찍 맡길 가치가 있는 부분은 모델링입니다. 중요한 해에 참여자가 자격을 갖출지, 그리고 시기에 대해 여전히 영향을 줄 수 있는 것이 있는지입니다.
이 글은 공표된 정책에 대한 일반적인 논평이며 어떤 개인이나 제도에 대한 세무 자문이 아니며, 특정 보상의 취급은 이 글이 다루지 않는 사실과 제도 조건에 달려 있습니다. 입장은 2026년 9월에 공표된 자료를 기준으로 확인했으며, 수치에 의존하기 전에 현행 여부를 확인하십시오.