実質的運営のコンプライアンス

優遇措置の地位を維持する海南の法人は、海南で実際に運営されていることを期待されます。この期待は、複数の軸で同時に評価されます。法人が実際にどこで経営され、意思決定がどこで行われるか、ここに主張する事業にふさわしい人員がいるか、会計が本当にここで保管されているか、保有する資産が主張する事業と合致しているか、です。ひとつの軸では強いが他は空洞という法人が、まさにこの規則が狙う類型です。

実務で本当に重要な区別は、「実質的運営がない」ことと「実質的運営を立証できない」ことの違いです。多くの法人は実際にここで運営されているのに、評価で苦戦します。意思決定が会話の中で行われた、取締役会の記録が別の法域で署名された、現地の会計は存在するが四半期ごとに本社のシステムから再構成されている、といった理由です。2つ目の種類の問題は、1つ目とは是正の方法が異なり、はるかに安上がりです。

事後の再構成は、最も弱い立場でもあります。問題が提起された後で取り繕ったファイルは、実質的運営そのものと、それがなぜそれほど遅く取り繕われたのかの両方を説明しなければならず、後者のほうが前者よりも目を引くことが少なくありません。同時期に作成された記録には、同じ記録が後から作成された場合にはない重みがあります。

当社は、各軸に照らして法人を評価し、本当の不足と証拠上の不足を区別し、評価が最初に見るものの順に是正の順序を決めます。続いて、証拠の維持を、その法人の他の義務と同じコンプライアンス・カレンダーに載せ、実質的運営が定期的な駆け込みではなく継続的に維持される立場になるようにします。適用される基準は主管機関が定め、随時改訂されます。当社は現行の公表版に基づいて作業し、ある立場が微妙なバランスの上にあるときは、決着済みのように述べず、率直にお伝えします。